التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية المختلفة حسب النظام المالي المحاسبي
يتم تسجيل العمليات المحاسبية غالبا في يومية المساعدة للبنك journal de banque ، في هذا الموضوع compta-213 يحاول تقديم نظرة كاملة عن العمليات البنكية وكيفية تسجيلها و اهم الأساسية المطلوبة للتسجيل في اليومية.
تاريخ تسجيل العمليات البنكية:
من أهم المعطيات التي يجب الاهتمام بها أثناء التسجيل المحاسبي للعمليات البنكية هو تاريخ العملية، و في ما يلي أهم تواريخ التي يجب الأخذ بها أثناء التسجيل.
في حالة التحصيل :
| العملية البنكية | تاريخ تسجيل العملية في اليومية |
|---|---|
| تحصيل شيك | تاريخ تقديم الشيك للبنك للتحصيل |
| تحويل بنكي محصل | تاريخ الاشعار البنكي (avis de credit) |
| تحصيل الأوراق المالية | تاريخ الاشعار البنكي (avis de credit) |
في حالة الدفع:
| العملية البنكية | تاريخ تسجيل العملية في اليومية |
|---|---|
| شيك محرر للدفع | تاريخ تحرير الشيك |
| تحويل بنكي للدفع | تاريخ تحرير الامر بالدفع |
| أوراق المالية للدفع | تاريخ تحرير الأوراق المالية |
ملاحظة: يجب الانتباه الى عدم الاخذ بتاريخ القيمة date de valeur الظاهر في الاشعارات و الكشوف البنكية لكونها تخص البنك وحده لأسباب تقنية.
تسجيل العمليات البنكية المحصلة:
1-الشيكات المحصلة:
يتم تسجيل عملية تحصيل الشيك بعد تحصيله فعليا و تمر بمرحلتين كالتالي:
المرحلة الأولى (تقديم الشيك للتحصيل في البنك):
المرحلة الأولى (تقديم الشيك للتحصيل في البنك):
| Débit | Crédit | cheque remis à l'encaissement | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 511xxx | cheque à encaisser | xxx | ||
| 411xxx | client | xxx |
المرحلة الثانية (التحصيل الفعلي):
| Débit | Crédit | cheque remis à l'encaissement | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512xxx | banque | xxx | ||
| 511xxx | cheque à l'encaissement | xxx |
في حالة عدم تحصيل الشيك لسبب ما كخطأ في المبلغ او انعدام في رصيد المسحوب عليه (الزبون) فإنه يتم عكس القيد الأول لإلغاء العملية المحاسبية و الإبقاء على رصيد الزبون مدينا.
كما يمكن للمحاسب تحويل قيمة الشيك الغير محصل الى حساب الزبائن المشكوك فيها للمتابعة كما يلي:
| Débit | Crédit | provision cheque clients | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 416xxx | clients douteux | xxx | ||
| 411xxx | clients | xxx |
2-التحويلات البنكية المحصلة:
يتم تسجيل التحويلات البنكية المحصلة (les virements recus) بتاريخ استلام الإشعار البنكي (avis de credit) وفي حالة عدم استلام هذا الاشعار يمكن الاعتماد على كشف الحساب البنكي le releve de compte لتسجيل التحويلات المحصلة حسب القيد التالي:
| Débit | Crédit | virement encaisse | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512xxx | banque | xxx | ||
| 411xxx | clients | xxx |
3-تحصيل الكمبيالة (السفتجة):
عمليا يجب القيام بالتسجيل المحاسبي عن استلام الكمبيالة من الزبون كالتالي:
| Débit | Crédit | effets recus de clients | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 413xxx | clients-effets à recevoir | xxx | ||
| 411xxx | clients | xxx |
عند إيداع الكمبيالة في البنك للتحصيل في تاريخ الاستحقاق يتم تسجيل ما يلي:
| Débit | Crédit | cheque remis à l'encaissement | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512xxx | banque | xxx | ||
| 413xxx | clients -effets à recevoir | xxx |
أما في حالة ارسال الكمبيالة قبل تاريخ استحقاقها نسجل ما يلي وذلك بعد استلام إشعار البنكي:
| Débit | Crédit | cheque remis à l'encaissement | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512xxx | banque | xxx | ||
| 661xxx | charges & interets | x | ||
| 627xxx | commissions banque | x | ||
| 445xxx | TVA | x | ||
| 511xxx | effets à encaisser | xxx |
تسجيل العمليات البنكية للنفقات:
1-الشيكات الصادرة:
الشيكات الصادرة يتم تسجيلها عند تحريرها دون انتظار تحصيلها من طرف الساحب ،هذه الشيكات تبقى صالحة للتحصيل مدة 03 سنوات، حيث ان حساب 512 "بنك" يقابله احد حسابات الصنف "4 ".
| Débit | Crédit | effets reçus de clients | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 4xxxxx | compte classe "4" | xxx | ||
| 512xxx | banque | xxx |
ملاحظة :نسجل نفس القيد في حالة تحويل بنكي صادر لأحد حسابات الصنف "4".
يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية كتابة الشيك و نصائح لتجنب رفضه في البنك من هذا الرابط.
2-إصدار كمبيالة:
يتم تسجيل الكمبيالة عند قبولها من طرف المورد و نسجل القيد التالي:
| Débit | Crédit | enrigstrement effet | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 401xxx | fournisseurs | xxx | ||
| 403xxx | fournisseurs-effets à payer | xxx |
عند وصول تاريخ الاستحقاق يتم ترصيد الحساب"403" وتسجيل ما يلي:
| Débit | Crédit | paiement effet | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 403xxx | fournisseur-effets à payer | xxx | ||
| 512xxx | banque | xxx |
3-التحويلات الداخلية بين الحسابات البنكية :
من ضمن العمليات العادية التي تقوم بها الشركات هي التحويلات البنكية بين حسابات التابعة لها او بينها و بين الصندوق ،و يستعمل الحساب الوسيط "58" في هذه العملية كما يلي:
المرحلة الأولى عند تحرير الأمر بالتحويل:
المرحلة الأولى عند تحرير الأمر بالتحويل:
| Débit | Crédit | transfert fonds | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 58xxxx | virements internes | xxx | ||
| 512xxx | banque | xxx |
المرحلة الثانية عند استلام التحويل في الحساب الاخر:
| Débit | Crédit | fonds reçus | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512xxx | fournisseurs | xxx | ||
| 58xxxx | virements internes | xxx |
ملاحظة: نفس الشيء ينطبق على العمليات مع صندوق الشركة .
للتأكد من صحة العمليات البنكية المسجلة في الدفاتر المحاسبية يجب القيام بإعداد جدول المقاربة البنكية rapprochement bancaire .
يمكنكم الاطلاع على موضوع حول مختلف العمليات الخاصة بالصندوق من هذا الرابط.
نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،إذا كان هناك أي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله أو وضعه في التعليقات و شكرا.
