التسجيلات المحاسبية الخاصة بصندوق المؤسسة و تسيير السيولة بطريقة عملية
خلال نشاط المؤسسة العادي يمكنها ان تحتاج الى دفع بعض النفقات المستعجلة او البسيطة عن طريق الدفع نقدا بواسطة الصندوق و يمكنها كذلك تحصيل المبيعات عن طريقه.
في هذا الموضوع سوف نتطرق الى مختلف العمليات المحاسبية المتعلقة بالصندوق، لكن قبل ذلك وجب القول انه على المحاسب التقليل من العمليات في الصندوق كإجراء احتياطي من مخاطر استعمال النقود السائلة و استغلال وسائل الدفع الأخرى الأكثر امانا كالشيك و أوامر التحويل (ordre de virement).
كما يجدر الذكر ان تكليف أي عامل بمهمة امين الصندوق يكون بقرار كتابي من مسير المؤسسة او مدير الهيئة المستخدمة و تصبح بذلك كل المبالغ الخارجة و الداخلة الى الصندوق في عهدة امين الصندوق و مسؤولا على أي نقص في الرصيد .
هذا الأخير يقوم بمسك دفتر مسودة للصندوق (brouillard de caisse) يتم تسجيل فيه كل المبالغ الداخلة او الخارجة من و الى الصندوق.
هذا الدفتر يتم مراقبته من طرف المحاسب دوريا كل أسبوع او كل شهر حسب حجم العمليات و يتم تحرير محضر (PV) عن المبالغ الموجودة الصندوق و تسجيل التصحيحات اللازمة.
للعلم : لا يمكن في أي حال من الأحوال ان يكون رصيد الصندوق دائنا (crediteur).
لتحميل نموذج مسودة الصندوق بصيغة WORD اضغط الرابط في الأسفل
لتحميل نموذج محضر الصندوق PV DE CAISSE بصيغة WORD اضغط الرابط في الأسفل
المعالجة المحاسبية لتمويل الصندوق :
يمكن تمويل الصندوق بواسطة شيك بنكي محرر باسم امين الصندوق يتم تحصيله مباشرة نقدا من البنك و يكون التسجيل في الدفاتر المحاسبية كالتالي:
أولا عند تحرير الشيك باسم امين الصندوق:
أولا عند تحرير الشيك باسم امين الصندوق:
| Débit | Crédit | alimentation caisse par banque | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 58xxxx | virement de fond | xxx | ||
| 512xxx | banque | xxx |
ثانيا عند دخول مبلغ النقدي مباشرة الى الصندوق:
| Débit | Crédit | alimentation caisse reçu | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 53xxxx | caisse | xxx | ||
| 58xxxx | virement de fond | xxx |
ملاحظة : الحساب 58 يجب ان يرصد بعد عملية تمويل الصندوق، اذا وجد المحاسب هذا الحساب غير مرصد وجب علية تحليل الحساب و تسجيل التسويات اللازمة.
المعالجة المحاسبية لعملية تسديد مشتريات:
يمكن دفع فواتير المشتريات او الخدمات و نسجل في الدفاتر المحاسبية التالي:
| Débit | Crédit | reglement facture achat | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 401xxx | fournisseurs stocks ou services | xxx | ||
| 53xxxx | caisse | xxx |
في حالة دفع فواتير استثمار نسجل التالي:
| Débit | Crédit | reglement fatcure acqui.immobilisation | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 404xxx | fournisseurs immobilisations | xxx | ||
| 53xxxx | caisse | xxx |
المعالجة المحاسبية لعملية البيع:
و نسجل ما يلي في حالة تحصيل مبيعات:
| Débit | Crédit | encaissement facture vente | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 53xxxx | caisse | xxx | ||
| 411xxx | clients | xxx |
المعالجة المحاسبية لتسويات الصندوق:
عند نهاية كل فترة (يوم او أسبوع او شهر) حسب حجم المؤسسة يتم جرد الصندوق و مقارنة الرصيد النظري المسجل في الدفاتر المحاسبية و الرصيد الحقيقي الموجود في الصندوق.
نظريا يجب ان يتطابق الرصيدين لكن عمليا و غالبا لا يمكن ان يتطابقا و يوجد حالتين:
الرصيد النظري للصندوق اكبر من الحقيقي :
يعتبر المبلغ الناقص من الصندوق كخسارة و نسجل القيد التالي :| Débit | Crédit | regule s/solde caisse | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 6xxxxx | charges | xxx | ||
| 53xxxx | caisse | xxx |
الرصيد النظري للصندوق اصغر من الحقيقي:
يعتبر المبلغ الزائد في الصندوق كإيراد و نسجل القيد التالي:
| Débit | Crédit | regule s/solde caisse | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 530xxx | caisse | xxx | ||
| 7xxxxx | produits | xxx |
ملاحظة: اذا كان النقص بسبب اهمال او سرقة من امين الصندوق فيجب تحميل هذا الأخير هذا النقص مع اخذ الإجراءات اللازمة.
يمكنكم الاطلاع على موضوع حول كيفية تسجيل مختلف عمليات البيع من هذا الرابط.
نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،اذا كان هناك أي تصحيح او اقتراح لا تتردد في ارساله او وضعه في التعليقات و شكرا.
5555555
