شرح حساب الضريبة على الدخل الإجمالي 2019 irg و التصريحات المختلفة
الضريبة على الدخل الإجمالي IRG حسب التشريع المعمول به هي اقتطاع من المصدر مفروض على مداخيل الأشخاص الطبيعيين كالمرتبات و الأجور و العلاوات و المعاشات الشهرية و كذلك المداخيل السنوية كتقسيم الأرباح على الشركاء في نهاية السنة الى جانب أرباح المهنين الذين يشتغلون في مختلف النشاطات.
من هم الأشخاص الذين يخضعون للضريبة على الدخل الإجمالي ؟
- الأشخاص الذين يوجد موطن تكليفهم في الجزائر و هم
- الأشخاص الذين لديهم مسكن بصفتهم مالكين او منتفعين او مستأجرين له لمدة سنة على الأقل.
- الأشخاص الذين تعتبر الجزائر مقر اقامتهم الرئيسي
- الأشخاص أعوان الدولة الذين يمارسون مهام خارج البلاد و لا يخضعون للضريبة على الدخل في الباد الأجنبي العاملين فيه.
- الأشخاص الغير مقيمين في البلاد لكن يحصلون على مداخيل مصدرها الجزائر؛
- الأشخاص ذوي الجنسية الجزائرية او الأجنبية الذين يجنون أرباح في الجزائر يدفعون الضريبة على الدخل بموجب اتفاقيات دولية تنص على ذلك؛
- الشراء في الشركات الأشخاص او الشركات المدنية كشركات المحامين مثلا؛
- الأعضاء في الشركات المدنية بشرط ان تكون قانونها الأساسي ينص على مسؤولية الأعضاء اتجاه ديون الشركة؛
- الأعضاء في شركات المساهمة الذين لهم المسؤولية التضامنية و الغير محدودة؛
- المسيرين ذوي الأغلبية في الشركات ذات المسؤولية المحدودة و مسيرو شركات التوصية فيما يخص المكافآت عن وظائفهم؛
- المساهمون في شركات الأموال فيما يتعلق بأرباح الأسهم و النسب المئوية من الربح؛
ما هي المداخيل الخاضعة للضريبة على الدخل الإجمالي IRG ؟:
- المداخيل الأساسية (المرتبات، الأجور، العلاوات) ؛
- المداخيل الملحقة (الإكراميات والزيادة في السعر مقابل الخدمات) ؛
- الإيرادات المماثلة للأجور، على سبيل المثال : المزايا العينية (التغذية والمسكن والألبسة...) ؛
- المداخيل المدفوعة إلى الشركاء والمسيرين لشركات ذات مسؤولية محدودة والشركاء في شركات الأشخاص والشركات المدنية المهنية وأعضاء شركات المساهمة؛
- العلاوات والتعويضات والتسديدات والمنح المدفوعة لمسيري الشركات؛
- الأرباح الصناعية و التجارية و المهنية التي يحققها الأشخاص الطبيعيون؛
- أرباح المهن الغير تجارية التي يحققها الأشخاص الطبيعيون؛
- مداخيل المستثمرات الفلاحية و التي يحققها الأشخاص الطبيعيون؛
- مداخيل تأجير الملكيات المنية و الغير مبنية و مداخيل رؤوس الأموال اذا مملوكة لأشخاص طبعيين؛
- فوائض القيم الناتجة عن التنازل عن العقارات مملوكة لأشخاص طبيعيين؛
ماهي معدلات الضريبة على الدخل الإجمالي؟:
بالنسبة للأرباح التي يتحل عليها الأشخاص الطبيعيين فتحسب وفق الجدول التالي
جدول المعدلات التصاعدية لحساب الضريبة على الدخل
يطبق هذا الجدول على الأشخاص الخاضعين للنظام الحقيقي ال الذي يتجاوز رقم أعمالهم 30,000,000 دج.
ام بالنسبة للأجور و المعاشات الشهرية فتطبق عليها جدول الضريبة على الدخل التصاعدي لسنة 2008 ،و تخصم خلال كل دفع يقوم به المستخدم لصالح الاجير .
لتحميل جدول الضريبة على الدخل اضغط الرابط.
معدل 10% للضريبة على الدخل: فيخص العلاوات و المكافأت الغير شهري كمنحة المردودية التي تقدم كل 03 اشهر او 06 اشهر.
ماهي كيفيات دفع الضريبة على الدخل ؟
بالنسبة للأرباح للمهنيين يتم الدفع على تسبيقات حسب الرزنامة التالية:
- التسبيقة الأولى بين 20 فيفري و 20 مارس ؛
- التسبيقة الثانية : بين 20 ماي و 20 جوان ؛
يساوي مبلغ كل تسبيقه 30 %، من الحصص الضريبية المفروضة على المكلف بالضريبة عن طريق الجداول المتعلقة بالسنة الأخيرة التي وجبت عليه الضريبة برسمها.
ملاحظة: يجب على المعنيين بهذه الضريبة القيام بالتصريح عن الأرباح قبل ال30 افريل لدى مفتشية الضرائب التابعيين لها.
اما بالنسبة للضريبة المقتطعة من المرتبات الشهرية فيتم دفعها الى قباضة الضرائب قبل 20 يوما من الشهر الموالي للاقتطاع.
كما يمكن أن تُدفَع المبالغ المستحقة عن مدفوعات السنة الجارية، خلال العشرين (20) يوما من كل ثلاثي مدني، بالنسبة للثلاثي المنصرم، من قبل المستخدمين والمدينين بالرواتب الخاضعين للضريبة لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU).
المعالجة المحاسبة للضريبة على الدخل:
في حالة كون الشخص تابع للنظام الحقيقي فنقوم بالتسجيل كما التالي.
قيد تسجيل التسبيقات على الضريبة على الدخل:
قيد تسجيل الضريبة في نهاية السنة:
قيد تسجيل دفع المتبقي من الضريبة على الدخل :
اما بالنسبة للاقتطاعات من المرتبات و المعاشات و المنح فنسجل القيود التالية:
قيد تسجيل اقتطاع الضريبة على الدخل :
قيد دفع الضريبة على الدخل للضرائب:
يمكنكم الاطلاع على موضوع الضريبة على أرباح الشركات من هذا الرابط.
نتمنى ان يكون الموضوع مفيدا ،لا تتردد في وضع أي تصحيح او اقتراح في التعليقات و شكرا
